Главная Договор

Возвращение подоходного налога

Налоговым законодательством предусмотрено право налогоплательщика на получение налогового вычета - освобождения определенной суммы доходов от уплаты налога на доходы физических лиц, или подоходного налога.

Существует два способа получения вычета:

получение всей суммы уплаченного в отчетном периоде налога сразу, по истечении календарного года;
получение вычета у работодателя. В этом случае возмещение НДФЛ при покупке квартиры производится ежемесячно, сумма налога при расчете заработной платы не удерживается.

Независимо от способа получения, имущественный налоговый вычет оформляется в подразделении налоговой службы по месту жительства налогоплательщика. Процедура оформления предусматривает подготовку и направление инспектору ряда документов.

Кто имеет право на получение вычета

Налоговым кодексом РФ предусмотрены следующие случаи, при которых возможен имущественный вычет:

Приобретение или строительство жилого дома, покупка земли для индивидуального жилищного строительства;
Приобретение квартиры на вторичном рынке либо участие в долевом строительстве жилья;
Погашение процентов по ипотечным кредитам или иным целевым займам на покупку жилой недвижимости;
Погашение процентов по кредитам, полученным в рамках рефинансирования или перекредитования по ранее полученным ипотечным или иным целевым займам на покупку жилья.

Если собственник приобретаемой недвижимости один, соответственно, вопросов о праве получения и распределении вычета не возникает.

В случае если жилье приобретено в общую долевую собственность, возврат НДФЛ при покупке квартиры возможен для каждого сособственника в пределах стоимости их долей в праве.

Квартира, приобретенная супругами в браке, согласно нормам закона, будет считаться совместно нажитым имуществом, или общей совместной собственностью супругов. В этом случае возврат подоходного налога при покупке квартиры возможно распределить по желанию владельцев. Так, сумму имущественного вычета супруги могут получить в равных долях, распределить доли по своему усмотрению, либо реализовать право на получение имущественного вычета только одному из них.

Сумма имущественного вычета

Налоговым законодательством установлен лимит суммы, с которой может быть исчислен налоговый вычет - 2 миллиона рублей. До недавнего времени использовать право на получение вычета в пределах данной суммы возможно было только один раз в жизни и только при покупке одного объекта недвижимости. Другими словами, если стоимость приобретаемого жилья составляла меньше указанной суммы, неиспользованный остаток суммы вычета не мог быть перенесен на другие объекты.

С 2014 года право на получение вычета возможно будет использовать неоднократно, но в пределах суммы 2 миллионов рублей. То есть, если налогоплательщику при покупке жилого помещения был предоставлен имущественный вычет в пределах 1 500 тысяч рублей, то при приобретении другого объекта недвижимости он имеет право возврата НДФЛ с 500 тысяч рублей.

Максимальный порог возврата НДФЛ предусмотрен и для уплаченных процентов по ипотечным и другим займам. По кредитам, оформленным до 2014 года, вычет может быть применен ко всей сумме выплаченных процентов, а полученных начиная с 2014 года - в пределах 3 миллионов рублей.

Расчет суммы вычета

В случае если используется способ единовременного получения суммы возврата НДФЛ, налогоплательщик может получить не более 13% от лимита установленной суммы 2 миллиона рублей. Аналогично и по процентам, уплаченным по ипотеке и другим целевым займам.

Возврат производится после получения ИФНС итоговых сведений о суммах исчисленного и выплаченного подоходного налога за прошедший год.

Например, если заработная плата за 2012 год, с учетом выплаченного НДФЛ составила 200 тысяч рублей, то по итогам 2012 отчетного года налогоплательщик имеет право на возмещение 26 тысяч. Возврат будет производиться ежегодно, пока не будет возвращено 13% от стоимости приобретенного имущества в пределах 2 миллионов.

Таким образом, в итоге будет возмещено 260 тысяч уплаченного налогоплательщиком подоходного налога. Аналогичные расчеты будут производиться и по уплаченным процентам по ипотеке.

Вопросы которые уже задали нашим юристам:

Процедура оформления налогового вычета

Как уже говорилось выше, для того, чтобы получить возврат уплаченного НДФЛ единовременно за год, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства приобретателя недвижимости.

Необходимы будут следующие документы для получения налогового вычета при покупке квартиры:

Декларация по форме 3-НДФЛ. Декларация представляет собой документ, который отражает сведения о налогоплательщике, в том числе сумму выплаченного подоходного налога, профессиональные, стандартные и социальные налоговые вычеты, личную информацию. Документ может быть составлен как от руки на бланке декларации, так и электронно, с использованием специального программного обеспечения. Следует отметить, что ошибки и неточности в декларации являются основанием возвращения документов налогоплательщику без предоставления ему вычета.
Справка о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ. Данный документ выдается по месту работы. Справка содержит сведения о годовом доходе лица, исчисленного и удержанного подоходного налога, и заверяется подписью бухгалтера и руководителя организации, печатью юрлица.
Копии правоустанавливающих документов на купленное жилье: свидетельство о государственной регистрации права, договор купли-продажи, договор ипотеки или иного займа (для возврата уплаченных процентов по ипотеке).
Копии документов, подтверждающих факт оплаты налогоплательщиком приобретенной квартиры: приходных ордеров, платежных поручений, кассовых чеков, выписок из лицевых счетов по погашению кредитов и займов. Расписка о передаче денег, составленная между физическими лицами должна быть нотариально удостоверена.
Заявление на возврат НДФЛ. Данный документ можно заполнить непосредственно на бланке в налоговой инспекции. В заявлении также указываются банковские реквизиты, на которые будет перечислена суммы вычета.

Если квартира является совместной собственностью супругов, то дополнительно могут потребоваться копия свидетельства о регистрации брака и письменное соглашение между супругами о распределении суммы налогового вычета.

Указанный пакет документов передается налоговому инспектору. С даты передачи бумаг ИФНС вправе проводить проверку законности права предоставления вычета в течение 3 месяцев. По истечении данного срока налогоплательщик получает уведомление о получении возврата или отказе в его получении. При положительном решении деньги перечисляются по указанным в заявлении реквизитам.

В случае если избрана схема, согласно которой подоходный налог не будет удерживаться ежемесячно из заработной платы, в ИФНС должны быть представлены следующие документы:

Заявление на получение вычета;
Документы, подтверждающие право на получение возврата: договор купли-продажи жилья, свидетельство о государственной регистрации права, платежные документы.

С момента подачи данных бумаг уведомление в предоставлении вычета или отказе в нем будет выдано налогоплательщику в течение 30 дней. После истечения данного срока и при положительном решении ИФНС уведомление о предоставлении вычета предъявляется работодателю, на основании которого не будет удерживаться подоходный налог в пределах лимита установленной законом суммы.

Информация о том, как получить налоговый вычет при покупке квартиры с образцами всех документов имеется как в любом подразделении ИФНС, так и на официальном интернет-сайте налоговой службы.

При заполнении всех документов очень важно не допустить ошибок и неточностей, представить всю необходимую информацию в полном объеме. Как правило, значительные затруднения вызывает порядок заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.

Любые неточности, как и неполный пакет документов, являются основанием для отказа в получении вычета. Такой отказ не исключает повторного предъявления документов, однако, повторно предъявленная декларация также подразумевает повторную 3-месячную проверку сведений в ней указанных.

Поэтому составление 3-НДФЛ следует доверить специалисту. Кроме подготовки декларации юрист может оказать следующие услуги:

подготовка пакета документов для получения возврата;
расчет суммы вычета;
представительство в налоговых органах;
обжалование решения ИФНС в отказе в предоставлении вычета.

Заполнение декларации и подготовка пакета документов требует знаний налогового и финансового законодательства, основ бухгалтерского учета. Любая ошибка или неточность влечет отказ в получении вычета.

Работодатель каждого официально трудоустроенного гражданина ежемесячно производит выплату 13% от его заработка в качестве подоходного налога. Каждому налогоплательщику, в том числе работающему пенсионеру, полагается возврат подоходного налога за совершение определённых покупок или действий социального характера. Чаще всего, по статистике за 2016 год, население подает документы в территориальные налоговые органы, чтобы выполнить возврат налога при покупке жилой недвижимости по договору об ипотеке или за счет личных денег, не всегда подозревая о прочих своих возможностях.

Расходы, компенсируемые из бюджета

Налоговые вычеты, по состоянию на 2016 год, можно получить при совершении следующих денежных трат:

При покупке готовой квартиры, земельного участка или частного дома, либо при строительстве, в том числе на долевом принципе, объекта недвижимости.
При уплате банковского вознаграждения в качестве процентов по ипотеке при покупке недвижимого имущества, либо кредитовании в целях рефинансирования имеющихся неисполненных обязательств.
За образовательные услуги любой разновидности от детского сада до аспирантуры, как за себя, так и в отношении детей или близких родственников (братьев, сестер).
При расходах на медицинские услуги, в том числе лечение зубов, дорогостоящие операции/процедуры и покупку полиса добровольного медицинского страхования.
Если при лечении покупаются лекарственные препараты, имеющиеся в перечне, утверждённом постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201, при условии выписки рецепта лечащим врачом.
При внесении платежей в негосударственные пенсионные фонды или в виде добровольного страхования в ПФ РФ.
При осуществлении благотворительной деятельности, в том числе внесении пожертвований организациям религиозных культов.

Ограничение по срокам

Законодательством РФ установлен перечень денежных трат граждан, которые может компенсировать возврат подоходного налога, если своевременно были оформлены и поданы в налоговую инспекцию по месту обитания требуемые документы, в том числе заявление и декларация по форме 3-НДФЛ. Своевременным считается обращение за компенсацией текущих затрат в сроки, номинально не превышающие три года с момента их совершения, а практически не более, чем за 32 месяца от даты, когда поданы документы. То есть, в апреле 2016 года можно подать декларацию на возврат подоходного налога в интервале с августа 2013 года, что обуславливается инерцией системы, составляющей не более 4 месяцев при стандартной процедуре рассмотрения заявлений граждан.

Сроки давности, в которые возможен возврат подоходного налога за приобретение недвижимости, в том числе квартиры или участка земли, не имеют ограничения, но период расчета суммы возмещения не должен быть более продолжительным, чем три последние года на дату формирования декларации 3-НДФЛ.

Минимальные сроки от совершения расходов до возможности заполнения и подачи декларации не лимитированы, то есть заполнить образец и подать его в территориальную налоговую службу, совершив покупку в 2016 году, можно еще до окончания отчетного периода, но возврат будет осуществлен не ранее первого квартала следующего года.

Возмещение покупки жилья

Возврат подоходного налога при совершении сделок с недвижимостью допустим на сумму, не превышающую 260 тыс. рублей, если документы на покупку квартиры оформлены не ранее 1 января 2008 года, так как более ранние покупки компенсируются выплатой вдвое меньшего размера. Сроки подачи декларации на налоговые компенсации от налога на доход физических лиц при покупке недвижимости не лимитирован, в отличие от текущих расходов, а уменьшенный платеж по сделкам, совершенным до 01.01.2008 года, может быть решением суда увеличен.

Компенсируемые траты

Расходы подлежащие компенсации за счет уплаченного НДФЛ, по состоянию на 2016 год, включают в себя:

покупку квартиры, доли в ней или отдельной комнаты на вторичном рынке жилья, а также участие в долевом строительстве новой недвижимости;
приобретение или строительство частного дома на арендованном или собственном участке земли;
покупку земельного участка без дома, с целью последующего строительства, или с имеющейся жилой постройкой (сроки ограничены – сделка должна быть не ранее 01.01.2010 г.);
затраты на закупку материалов и комплектующих используемых при отделке и строительстве, а также оплату работ по договорам подряда на соответствующие работы;
расходы на проектные и сметные работы, в том числе при подключении к сетям энергоснабжения, строительстве и отделке помещений.

Требуемые документы

Чтобы реализовать возврат подоходного налога за покупку квартиры или иного недвижимого имущества, а также компенсировать сопутствующие расходы при строительстве, необходимо подготовить следующий перечень документов (по состоянию на 2016 год):

Справка с места трудоустройства по форме 2-НДФЛ, за каждый год, включаемый в декларацию на налоговый вычет.
Свидетельство о регистрации права собственности.
Акт приема-передачи недвижимого имущества.
Правоустанавливающий документ (договор) законного перехода прав собственности (купля-продажа квартиры, долевого участия в строительстве, переуступка прав требования и т.п.).
Документы, подтверждающие понесенные расходы (расписка продавца квартиры, кассовый ордер, платежное поручение и т.п.).
Паспорт гражданина РФ и сберегательная книжка Сбербанка РФ.

Данный пакет необходимо откопировать и использовать при заполнении декларации 3-НДФЛ, которую вместе с оригиналами (для сверки) и копиями документов (остаются в налоговой) надлежит предоставить специалисту ФНС по месту жительства. Непосредственно перед обращением в ФНС следует заполнить образец заявления, который можно скачать в интернете, указав дату, соответствующую дню обращения. После сверки данных и сдачи документации остается ждать телефонного уведомления о поступлении вычета или наличии замечаний, которые надлежит устранить.

Возврат процентов по ипотеке

Значимая часть сделок по приобретению квартир и другой недвижимости совершается посредством ипотеки, то есть залога имущества в качестве обеспечения возврата кредита, предоставленного банком или потребительским кооперативом. Чтобы оформить возврат подоходного налога в размере 13% от суммы уплаченного кредитной организации вознаграждения в виде процентов по ипотеке, потребуется справка из банка подтверждающая его размер.

Список документов необходимых, по состоянию на 2016 год, для ксерокопирования, использования при оформлении декларации и предоставления в ФНС при оформлении вычета при ипотеке будет аналогичен тому, который необходим при декларировании покупки квартиры, лишь дополниться справкой из банка об уплаченных процентах. Корректировке в данном случае будет подлежать и текст заявления, в котором потребуется указать просьбу возмещения 13% от суммы процентов, уплаченных по договору ипотеки.

Сроки компенсации процентов по ипотеке не регламентированы, то есть льгота может реализовываться ежегодно или после того, как ипотека будет полностью выплачена.

Компенсация образовательных услуг

Платные услуги образовательных учреждений, в том числе детских садов и курсов получения дополнительной профессии, уже давно не удивляют обывателей, многие из которых не осведомлены о том, что могут оформить возврат налога за обучение. Сразу следует уточнить, что компенсации подлежать только платные образовательные услуги, выполненные лицензированной организацией, с которой у налогоплательщика заключен договор.

Условия и документация

Вернуть подоходный налог за обучение можно в счет возмещения стоимости:

собственного обучения, вне зависимости от формы получения образования, но на сумму, не превышающую 15600* рублей;
услуг образовательных учреждений детей или братьев/сестер, в том числе детского сада и аспирантуры, но только до возраста в 24 года, для очной формы обучения и не более, чем в сумме 6500* рублей на каждого родственника.

(*) – указанные суммы актуальны по состоянию на 2016 год и подвергаются периодической корректировке при рассмотрении очередной новой редакции Налогового кодекса РФ.

Перечень документов, которые потребуются для оформления вычета, включает в себя:

Декларацию 3-НДФЛ.
Платежные документы, подтверждающие фактические затраты.
Договор с образовательным учреждением на оказание услуг.
Копию лицензии учебного заведения.
Документальное подтверждение родственной связи и собственный паспорт.
Справку 2-НДФЛ за все периоды, подлежащие декларированию.

После комплектации пакета и подготовки ксерокопий всего, кроме декларации и справки о доходах, потребуется заполнить образец заявления, указав причину обращения в налоговые органы, в виде компенсации стоимости обучения. Сроки давности обращения по данному вычету составляют 3 года, то есть в 2016 году, можно вернуть плату только за период с 2013 по 2015 год.

Компенсация лечения

Многие медицинские услуги в настоящее время оказываются за плату, в том числе лечение зубов, дорогостоящие обследования и операции, а так как они относятся к социальной сфере жизни, то допустимо выполнить возврат подоходного налога в отношении:

собственного лечения;
лечения близких родственников, под которыми понимаются супруги, дети, не достигшие 18-летия, и родители, что актуально, так как пенсионеру вычет не полагается;
покупки полиса добровольного медицинского страхования.

Процедура и оформление

Выполнить возврат подоходного налога за медицинские услуги допустимо, если:

Оказана платная скорая медицинская помощь, в составе диагностики и/или лечения.
Лечение, в том числе зубов, в дневных стационарах и частными врачами, оказано в амбулаторно-поликлинических условиях.
Выполнена госпитализация и лечение в условиях стационара, включая медицинскую экспертизу.
Получено санаторно-курортное лечение и оздоровление, а также просвещение в вопросах санитарии.

Размер возврата, уплаченного гражданином НДФЛ, по всем социальным выплатам не может превышать 15600 рублей, за исключением дорогостоящего лечения, к которому не относится имплантация и протезирование зубов.

Список необходимых для предоставления в налоговую инспекцию документов аналогичен пакету при декларировании расходов на обучение, за исключением того, что подтверждением расходов является стандартная справка, утвержденная приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256, без которой получить выплату не получится. Возмещению подлежат только собственные затраты, то есть компенсировать лечение зубов, предоставляемое некоторыми работодателями своим сотрудникам, не получится.

Нововведения 2016 года

С 01.01.2016 года у граждан РФ появилась возможность избежать необходимости оформления и подачи декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую службу на любой полагающийся вычет, в том числе по процентам ипотеки и за лечение зубов, которую теперь может заменить заявление установленного образца. Для получения льготы достаточно заполнить стандартный бланк, образец которого можно получить в территориальном отделении ФНС, и, приложив к нему требуемый пакет документов, передать в налоговую на проверку. При удовлетворительном результате проверки налогоплательщик получает уведомление, которое передается в бухгалтерию работодателя и является основанием для уменьшения налоговых платежей на регламентированную сумму.

← Расчёт отпускных в 2017-2018 году, примеры расчета при полном и неполном месяце

Граждане РФ могут оформить возврат налога за покупку недвижимости, обучение, лечение, образование или благотворительность. Как получить налоговый вычет, читайте в материале РИАМО.

По закону можно вернуть 13% от стоимости имущества или услуг в качестве возврата «излишне перечисленного налога на доходы физических лиц».

Так, если лечение, образование или ДМС обошлось вам в сумму до 120 тысяч рублей или столько же вы потратили на благотворительность, то на руки можно получить до 15,6 тысячи рублей в год.

При покупке имущества установлены ограничения по размеру возврата налогового вычета. Сколько бы ни стоило имущество, например, квартира или автомобиль, база для расчета компенсации не превышает 2 миллионов рублей, то есть сумма, которую налогоплательщик получит на руки - не более 260 тысяч рублей.

«Оформить имущественный вычет можно несколько раз, но общая сумма, с которой он предоставляется, не должна быть более 2 миллионов рублей. Грубо говоря, если покупка первой квартиры обошлась вам в 1,7 миллиона рублей, то при покупке второй вычет будет оформлен только с 300 тысяч рублей», - объясняет ведущий эксперт «Центр бизнес-услуг» Елена Васильева.

При покупке жилья в ипотеку после 1 января 2014 года максимальная сумма компенсации увеличилась до 390 тысяч рублей (с 3 миллионов рублей) (п. 3 и 4 ст. 220 НК РФ, письмо ФНС России от 18.11.16 № БС-4-11/219532).

Кто может вернуть налог

Для возврата подоходного налога есть два основных условия:

Официальное трудоустройство, чтобы работодатель подавал декларацию о подоходном налоге, или индивидуальное предпринимательство по общей системе налогообложения (индивидуальные предприниматели, отчитывающиеся о доходах по упрощенной системе налогообложения, возврат налога не получат, потому что не платят налог по ставке 13%);

За время отчетного периода необходимо тратить деньги на покупку имущества, оплату учебы или лечения, добровольное страхование или благотворительность (поскольку с них налог уплачивается во второй раз, эта сумма и возвращается).

«Если вы ИП и платите, например, за обучение ребенка, а ваш супруг или супруга - наемный сотрудник и платит подоходный налог, то стоит перевести деньги на его/ее счет и оплачивать обучение с него. Супруг/супруга сможет получать стандартный вычет по доходам до 350 тысяч рублей в год. Таким образом можно вернуть часть денег в семейный бюджет», - советует создатель программы «Домашняя Бухгалтерия» Keepsoft Павел Козловский.

Рассчитывать на возврат подоходного налога могут женщины, находящиеся в декретном отпуске, но только после выхода на работу или за период до ухода в декрет, если имущество было приобретено до этого момента. При этом, если суммы, заработанной между покупкой и уходом в декрет, недостаточно, то оставшуюся часть можно дополучить по возвращении на работу после отпуска по уходу за ребенком.

Имущественный налоговый вычет предоставляют даже иностранцам - резидентами РФ, официально живущим и работающим в России более 183 дней в году.

Если у вас есть официальный доход, но по каким-либо причинам в определенные месяцы года не было заработной платы, облагаемой налогом, то вычет все равно получить можно.

«Если вы не получали заработок целый год, то и о налоговом вычете речи идти не может. Откажут в налоговом вычете и за земельный участок, если он пустует, на нем только хозпостройки или нет жилых строений, оформленных в собственность», - отмечает юрисконсульт компании «Мой Семейный Юрист» Олеся Обижаева.

Случаи отказа

Если в последние три года вы не имели официального дохода, не отчитывались о нем в налоговых органах и не платили налог по ставке 13%, то налоговый вычет не положен. Поэтому откажут в выплате неработающим пенсионерам, лицам без гражданства РФ и действующим военнослужащим.

Не компенсируют и те суммы, которые получены в качестве господдержки: по программам «Материнский капитал», «Молодая семья», жилищных сертификатов. Если при этом для покупки, например, квартиры, пришлось доплачивать из своего кармана, то именно с этих собственных средств и вернут 13%.

«Исключением также являются граждане, приобретающие имущество (недвижимость, авто) у своих родственников и сослуживцев, находящихся в отношениях «Начальник - подчиненный». В таких случаях налоговики отказывают в вычете, более того, могут привлечь к ответственности», - говорит ведущий эксперт «Центра бизнес-услуг» Елена Васильева.

По словам гендиректора юридической компании «АВТ Консалтинг» Александра Тарасова, налоговая служба может не перечислить вычет, если заявитель забыл указать банковские реквизиты. Если заявление потерялось, его придется написать заново, а налоговую можно привлечь к ответственности в вышестоящем органе или суде в соответствии с п. 1 ст. 138 НК РФ за действия или бездействия должностных лиц.

Если у вас имелась задолженность по другим федеральным налогам, то вся сумма вычета могла пойти на ее погашение и пени, согласно ст. 13, п. 6 ст. 78 НК РФ, добавил эксперт.

Список документов

Согласно п. 2 ст. 229 НК РФ, налогоплательщик для возврата налога должен предоставить в налоговую службу следующие документы:

Заявление

Документ, удостоверяющий личность

Декларации 3-НДФЛ и 2-НДФЛ (последняя - со всех мест работы за последний год)

Для возврата налога за покупку недвижимости необходимо также предоставить договор купли-продажи и акт приема-передачи объекта, документы, подтверждающие права собственности (платежи можно подтвердить квитанциями или расписками продавца, товарными чеками на стройматериалы, если вы строите дом, банковскими выписками о перечислении средств на погашение ипотечного кредита и кредитным договором).

Если вы получаете вычет за дорогостоящие медицинские услуги , не забудьте взять из медицинской организации справку об их оплате по форме, утвержденной Приказом Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001. Такую же выдадут в санатории, но в сумму, подлежащую компенсации, не войдут проживание, питание и прочие дополнительные услуги. При этом отдельно предоставлять платежные документы нет необходимости. Помимо справки, потребуется договор с медучреждением и заверенная копия лицензии, если это не указано в договоре.

При покупке дорогостоящих медикаментов возьмите у врача рецепт по форме N 107-1/у, на котором стоит специальный штамп «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» и сохраните кассовые чеки, платежные поручения и приходно-кассовые ордера.

Компенсировать стоимость ДМС можно по договору или полису добровольного медицинского страхования, а также платежным документам. Приложите заверенную копию лицензии организации на осуществление страховой деятельности, если ее реквизиты не указаны в договоре.

Для возврата налога за оплату обучения понадобится договор с учебным заведением, в котором эта стоимость прописана, а также копия лицензии на осуществление образовательной деятельности и платежные документы. Для оформления налогового вычета за образование нет ограничений, если вы платите за него сами, а граждане до 24 лет для этого должны обучаться только на очном отделении, поэтому им нужно получить в образовательном учреждении соответствующую справку.

Куда обращаться

Со всеми необходимыми документами можно обращаться в налоговый орган по месту прописки и передать их отдельно или вместе с декларацией за текущий отчетный период (год). Документы примут и онлайн - через личный кабинет на сайте.

Независимо от того, где куплено и зарегистрировано имущество, налоговый вычет можно получить только по месту прописки налогоплательщика. Единственный способ оформить вычет на месте - временная регистрация и постановка на налоговый учет.

Получить налоговый вычет можно и другим путем - через работодателя, который освобождается от уплаты НДФЛ, то есть из зарплаты не вычитаются 13% налога. Для этого нужно получить в налоговой инспекции уведомление для получения налогового вычета у работодателя. Получить этот документ можно раз в год, поэтому менять работу при выборе такого способа предоставления налогового вычета неудобно. Кроме того, каждый год придется представлять работодателю свежий документ.

Сроки выплат

Сроки выплат назначаются каждый год и могут варьироваться. В 2017 году декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать до 2 мая. При этом возврат налога на доходы физлиц осуществляют за последние три года с момента перечисления налога в бюджет, согласно п. 7 и 14 ст. 78 НК РФ, а также письму Минфина России от 16.11.11 № 03-04-05/7-897.

Рассматривать документы инспектор может до трех месяцев, затем принимает решение, положен возврат налогового вычета или нет. После этого нужно написать заявление, и в течение месяца налоговая обязана перечислить деньги. За каждый день просрочки положены пени в размере ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Налоговый вычет на имущество, купленное в кредит, выплачивают в два этапа: сначала единовременно 13% от внесенной суммы, а затем часть вычета с процентов по мере их погашения в банке. При этом в случае с ипотекой полный перечень документов нужно предоставлять в налоговую ежегодно до тех пор, пока всю причитающуюся сумму вычета с банковских процентов не погасят полностью. Если ваша официальная зарплата небольшая, то может получиться так, что кредит давно погашен, а налоговый вычет все еще перечисляется (письмо Минфина РФ от 03.11.09 № 03-04-05-01/791).

Налогоплательщику также следует помнить, что он имеет право обжаловать решение Налоговой инспекции в вышестоящем органе или суде, если выплаты задерживают, или он не согласен с решением о выплате или с размерами этой выплаты.

По информации РИАМО